全了!各大稅種的計(jì)算公式,真的太實(shí)用了!
561在財(cái)務(wù)小伙伴們的日常工作中,都少不了要用到稅務(wù)相關(guān)公式,今天我們?yōu)榇蠹艺砹烁鞔蠖惙N的計(jì)算公司,需要的你趕緊收藏起來! 一、各種稅的計(jì)算方式 增值稅 1、一般納稅人 應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額...
查看全文全站搜索
? 目? 錄
一、工作成果倒推法
二、需要權(quán)衡的各個(gè)層面
三、重點(diǎn)關(guān)注的會(huì)計(jì)科目及注意事項(xiàng)
四、實(shí)施方案
一、工作成果倒推法
二、需要權(quán)衡的各個(gè)層面
(四)稅務(wù)層面
??
浙江省杭州市稅務(wù)局稽查局經(jīng)稅收大數(shù)據(jù)分析評估發(fā)現(xiàn),網(wǎng)絡(luò)主播黃薇(網(wǎng)名:薇婭)存在涉嫌重大偷逃稅問題,且經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)多次提醒督促仍整改不徹底,遂依法依規(guī)對其進(jìn)行立案并開展了全面深入的稅務(wù)檢查。12月20日,查明其在2019年至2020年期間,通過隱匿個(gè)人收入、虛構(gòu)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)換收入性質(zhì)虛假申報(bào)等方式偷逃稅款6.43億元,其他少繳稅款0.6億元,依法對黃薇作出稅務(wù)行政處理處罰決定,追繳稅款、加收滯納金并處罰款共計(jì)13.41億元。對黃薇隱匿收入偷稅但主動(dòng)補(bǔ)繳和報(bào)告的少繳稅款處0.6倍罰款。
黃薇隱匿收入偷稅且未主動(dòng)補(bǔ)繳部分,性質(zhì)惡劣,嚴(yán)重危害國家稅收安全,擾亂稅收征管秩序,對其予以從重處罰,處4倍罰款;黃薇虛構(gòu)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)換收入性質(zhì)虛假申報(bào)偷稅部分,較隱匿收入不申報(bào)行為,違法情節(jié)和危害程度相對較輕,處1倍罰款。
薇婭團(tuán)隊(duì)表示聘用所謂的專業(yè)機(jī)構(gòu)幫我們進(jìn)行稅務(wù)統(tǒng)籌合規(guī),但后續(xù)發(fā)現(xiàn)這些所謂的合法合規(guī)的稅務(wù)統(tǒng)籌均存在問題。在更為專業(yè)的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)到崗后,發(fā)現(xiàn)稅務(wù)統(tǒng)籌有極大風(fēng)險(xiǎn),于是自 2020 年 11 月至今,我們終止了所謂的稅務(wù)規(guī)劃統(tǒng)籌,按照 45% 個(gè)人所得稅率全額繳納薇婭相關(guān)稅款,并主動(dòng)補(bǔ)繳在此之前的不合規(guī)的相關(guān)稅款。
三、重點(diǎn)關(guān)注的會(huì)計(jì)科目及注意事項(xiàng)
3.票據(jù)
4.往來款
5.實(shí)物資產(chǎn)
關(guān)注確保賬實(shí)相符,根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整和稅務(wù)處理。
關(guān)注存貨盤虧的后續(xù)財(cái)稅處理
關(guān)注存貨成本結(jié)轉(zhuǎn)的計(jì)價(jià)方式
在建工程
成本法一般需要進(jìn)行減值測試,資產(chǎn)負(fù)債表日,長期股權(quán)投資發(fā)生減值的,按應(yīng)減記的金額,借記“資產(chǎn)減值損失”科目。
長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備一經(jīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備在以后期間不得轉(zhuǎn)回。
7.權(quán)益類
(二)利潤表層面
1.“營業(yè)收入”
(1)檢查是否存在應(yīng)確認(rèn)而未確認(rèn)的收入
(2)注意會(huì)計(jì)與稅法界定的收入概念的差異:
【會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定】對于分期收款發(fā)出商品的銷售行為,會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)該按應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款的現(xiàn)值確定為公允價(jià)值。公允價(jià)值與應(yīng)收金額的差額,計(jì)入“未實(shí)現(xiàn)融資收益”,并按實(shí)際利率法攤銷,沖減“財(cái)務(wù)費(fèi)用”。
【稅法規(guī)定】銷售方應(yīng)以合同約定的收款時(shí)間來確定銷項(xiàng)稅額。
(3)比較各月主要產(chǎn)品收入波動(dòng)情況,查詢有無異?,F(xiàn)象和重大波動(dòng)及其原因。將本年度銷售收入與上年度比較,分析銷售價(jià)格有無異常變動(dòng)及其原因。
(4)檢查增值稅發(fā)票及其他發(fā)票,有無跨期未確認(rèn)收入的情況。
(5)檢查銷貨合同和庫存商品發(fā)出記錄,是否與收入明細(xì)一致。
將本年度銷售成本與上年度比較,分析銷售成本有無異常變動(dòng)及其原因
研發(fā)費(fèi)用要獨(dú)立建賬,包括自研、外采。
研發(fā)部門要提供非涉密的有關(guān)研發(fā)進(jìn)度、成果相關(guān)資料
防止已發(fā)生的
費(fèi)用跨年列支
2016年5月1日之前是在“管理費(fèi)用”科目中列支的“四小稅”(房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、印花稅),2016年5月1日之后調(diào)整到“稅金及附加”科目
檢查成本結(jié)轉(zhuǎn)是否正確;
比較各月主要產(chǎn)品成本波動(dòng)情況,查詢有無異?,F(xiàn)象和重大波動(dòng)及其原因
四、實(shí)施方案
甘特圖法
在財(cái)務(wù)小伙伴們的日常工作中,都少不了要用到稅務(wù)相關(guān)公式,今天我們?yōu)榇蠹艺砹烁鞔蠖惙N的計(jì)算公司,需要的你趕緊收藏起來! 一、各種稅的計(jì)算方式 增值稅 1、一般納稅人 應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額...
查看全文每月月末和月初是會(huì)計(jì)最為忙碌、最為重要的時(shí)間,一個(gè)月的工作結(jié)果都要在這幾天進(jìn)行歸集、編制報(bào)表和納稅申報(bào)。越是忙亂的時(shí)候,越容易出現(xiàn)差錯(cuò),因此會(huì)計(jì)應(yīng)將每月的工作進(jìn)行歸類,區(qū)分輕重緩急?,F(xiàn)以增值稅一般...
查看全文目錄 一、工商年報(bào)申報(bào)準(zhǔn)備工作 二、工商年報(bào)申報(bào)操作流程及實(shí)操 三、工商年報(bào)申報(bào)常見問題解答 四、工商年報(bào)申報(bào)常見錯(cuò)誤整理 一、工商年報(bào)申報(bào)準(zhǔn)備工作 (一)工商年報(bào)概述 (二)工商年報(bào)范圍 (三...
查看全文會(huì)計(jì)檔案是指單位在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算等過程中接收或形成的,記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的,具有保存價(jià)值的文字、圖表等各種形式的會(huì)計(jì)資料,包括通過計(jì)算機(jī)等電子設(shè)備形成、傳輸和存儲(chǔ)的電子會(huì)計(jì)檔案。會(huì)計(jì)檔案是重要的...
查看全文
您好!請登錄