給大家總結(jié)關(guān)于會(huì)計(jì)分錄的干貨了。

幫大家梳理梳理我國目前在征的18個(gè)稅種的賬務(wù)處理，收藏起來，你一定能用的到！

話不多說，老師就按照企業(yè)日常發(fā)生的頻率來寫，我們一起往下看?

一、增值稅

（一）一般納稅人會(huì)計(jì)核算

（1）購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)等，已認(rèn)證專用發(fā)票

借：原材料/庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款等

（2）購進(jìn)貨物等，未認(rèn)證專用發(fā)票

借：原材料/庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款等

（3）轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額

借：應(yīng)付職工薪酬（營業(yè)外支出、成本等）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

（4）銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)等

借：銀行存款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

（5）視同銷售

借：應(yīng)付職工薪酬（營業(yè)外支出等）

貸：原材料/庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

（6）本月繳納本月增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--已交稅金

貸：銀行存款

（7）月末轉(zhuǎn)出未交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅  ）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

（8）繳納以前月份增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸：銀行存款

（9）提供建筑服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等預(yù)繳增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)----預(yù)交增值稅

貸：銀行存款

（10）采用簡易計(jì)稅

借：銀行存款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--簡易計(jì)稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--簡易計(jì)稅

貸：銀行存款

（11）首次購買稅控裝置（以后全電發(fā)票實(shí)行了就沒有這一項(xiàng)了）

借：管理費(fèi)用（含進(jìn)項(xiàng)稅）

貸：銀行存款

借：應(yīng)交稅費(fèi)--稅額減免

貸：管理費(fèi)用（在財(cái)務(wù)軟件操作時(shí)用借方負(fù)數(shù)表示）

（12）符合差額征稅的企業(yè)做銷項(xiàng)稅額抵減

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

借：主營業(yè)務(wù)成本

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅額抵減

貸：銀行存款

（13）加計(jì)抵減

當(dāng)進(jìn)行月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅時(shí)，計(jì)提的進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減不做賬務(wù)處理。次月申報(bào)期實(shí)際繳納稅款時(shí)就實(shí)際抵減的加計(jì)抵減額額（非計(jì)提的加計(jì)抵減額）計(jì)入“其他收益”科目

借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

        貸：其他收益（如果是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)入“營業(yè)外收入”）

銀行存款

（14）增值稅留抵稅額退還

納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)予留抵退稅時(shí)，按稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)允許退還的留抵稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅留抵稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

在實(shí)際收到留抵退稅款時(shí)，按收到的金額

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅留抵稅額

（二）小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算

（1）銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)等

借：銀行存款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

（2）繳納增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

二、城市維護(hù)建設(shè)稅（及教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加）

（1）計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

（2）繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

貸：銀行存款

（教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加）

（3）計(jì)提教育費(fèi)附加

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交教育費(fèi)附加

（4）繳納教育費(fèi)附加

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交教育費(fèi)附加

貸：銀行存款

老師提醒大家?如果企業(yè)可以享受六稅兩費(fèi)減半優(yōu)惠的話，那么就可以直接按照減半以后的金額直接計(jì)提。

三、個(gè)人所得稅

（1）預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅

（2）繳納個(gè)人所得稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

四、企業(yè)所得稅 

（1）計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí)

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

（2）預(yù)繳所得稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

（3）匯算清繳補(bǔ)稅時(shí)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

（4）繳納稅款時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

（5）調(diào)整未分配利潤：

借：利潤分配－未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

（6）匯算清繳多繳稅款時(shí)，可以選擇退稅或者抵繳下一年稅款。

退稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤

借：以前年度損益調(diào)整

        貸：利潤分配—未分配利潤

五、房產(chǎn)稅

（1）計(jì)提房產(chǎn)稅時(shí)

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交房產(chǎn)稅

（2）繳納房產(chǎn)稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交房產(chǎn)稅

貸：銀行存款

六、城鎮(zhèn)土地使用稅

（1）計(jì)提城鎮(zhèn)土地使用稅時(shí)

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅

（2）繳納城鎮(zhèn)土地使用稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅

貸：銀行存款

七、印花稅

借：稅金及附加--印花稅

貸：銀行存款

八、車輛購置稅

繳納車輛購置稅時(shí)計(jì)入固定資產(chǎn)

借：固定資產(chǎn)--**車（購買價(jià)款+相關(guān)稅費(fèi)）

貸：銀行存款

九、契稅

繳納契稅計(jì)入開發(fā)成本（房地產(chǎn)企業(yè)）、在建工程、無形資產(chǎn)

借：開發(fā)成本（在建工程、無形資產(chǎn)）

貸：銀行存款

十、資源稅

（1）對(duì)外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交資源稅

（2）繳納資源稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交資源稅

貸：銀行存款

（3）自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品移送應(yīng)稅產(chǎn)品時(shí)

借：生產(chǎn)成本（制造費(fèi)用）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交資源稅

（4）繳納資源稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交資源稅

貸：銀行存款

十一、環(huán)境保護(hù)稅

（1）計(jì)提環(huán)境保護(hù)稅時(shí)

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交環(huán)境保護(hù)稅

（2）繳納環(huán)境保護(hù)稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交環(huán)境保護(hù)稅

貸：銀行存款

十二、車船稅

（1）計(jì)提車船稅時(shí)

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交車船稅

（2）繳納車船稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交車船稅

貸：銀行存款

十三、船舶噸稅

借：稅金及附加

貸：銀行存款

十四、煙葉稅

（1）購買煙葉時(shí)

借：庫存商品

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交煙葉稅

（2）繳納煙葉稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交煙葉稅

貸：銀行存款

十五、耕地占用稅

繳納耕地占用稅計(jì)入開發(fā)成本（房地產(chǎn)企業(yè)）、在建工程、無形資產(chǎn)

借：開發(fā)成本（在建工程、無形資產(chǎn)）

貸：銀行存款

十六、土地增值稅

（一） 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)

（1）預(yù)繳土地增值稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交土地增值稅

貸：銀行存款

（2）清算土地增值稅時(shí)

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交土地增值稅

（3）清算后補(bǔ)繳土地增值稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交土地增值稅

貸：銀行存款

（4）清算后退回土地增值稅時(shí)

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交土地增值稅

（二）非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)

（1）出售房屋等固定資產(chǎn)

借：固定資產(chǎn)清理--繳納土地增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交土地增值稅

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交土地增值稅

（2）出售完成后差額結(jié)轉(zhuǎn)至“資產(chǎn)處置損益”

出售無形資產(chǎn)

借：資產(chǎn)處置損益

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交土地增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交土地增值稅

貸：銀行存款

十七、消費(fèi)稅

（一）銷售應(yīng)稅貨物

（1）計(jì)提消費(fèi)稅時(shí)

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅

（2）繳納消費(fèi)稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅

貸：銀行存款

（二）自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品

（1）移送應(yīng)稅產(chǎn)品時(shí)

借：生產(chǎn)成本（制造費(fèi)用）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅

（2）繳納消費(fèi)稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅

貸：銀行存款

（三）委托加工物資受托方代扣代繳消費(fèi)稅

（1）收回后直接銷售

借：委托加工物資（含消費(fèi)稅）

貸：銀行存款

（2）收回后繼續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅

貸：銀行存款

（四）進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅

借：庫存商品等（含消費(fèi)稅）

貸：銀行存款

十八、關(guān)稅

進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納關(guān)稅

借：庫存商品等（含關(guān)稅）

貸：銀行存款

好了，以上就是關(guān)于18個(gè)稅種賬務(wù)處理的總結(jié)了，大家可以收藏起來，隨時(shí)用哦！