這50個(gè)增值稅熱點(diǎn)問題,值得你收藏(上)
1715今天,東才會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校給大家總結(jié)、注解了一批熱點(diǎn)增值稅問題,注意收藏啦! 1.公司購買法院法拍賣房辦公用的,雙方各要交什么稅?可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎?沒有發(fā)票所得稅可以稅前列支嗎? 回復(fù):購買方...
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給大家總結(jié)關(guān)于會(huì)計(jì)分錄的干貨了。
幫大家梳理梳理我國(guó)目前在征的18個(gè)稅種的賬務(wù)處理,收藏起來,你一定能用的到!
話不多說,老師就按照企業(yè)日常發(fā)生的頻率來寫,我們一起往下看?
(一)一般納稅人會(huì)計(jì)核算
(1)購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)等,已認(rèn)證專用發(fā)票
借:原材料/庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款等
(2)購進(jìn)貨物等,未認(rèn)證專用發(fā)票
借:原材料/庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:銀行存款等
(3)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額
借:應(yīng)付職工薪酬(營(yíng)業(yè)外支出、成本等)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
(4)銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)等
借:銀行存款等
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
(5)視同銷售
借:應(yīng)付職工薪酬(營(yíng)業(yè)外支出等)
貸:原材料/庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
(6)本月繳納本月增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--已交稅金
貸:銀行存款
(7)月末轉(zhuǎn)出未交增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅 )
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
(8)繳納以前月份增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
貸:銀行存款
(9)提供建筑服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等預(yù)繳增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)----預(yù)交增值稅
貸:銀行存款
(10)采用簡(jiǎn)易計(jì)稅
借:銀行存款等
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)--簡(jiǎn)易計(jì)稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)--簡(jiǎn)易計(jì)稅
貸:銀行存款
(11)首次購買稅控裝置(以后全電發(fā)票實(shí)行了就沒有這一項(xiàng)了)
借:管理費(fèi)用(含進(jìn)項(xiàng)稅)
貸:銀行存款
借:應(yīng)交稅費(fèi)--稅額減免
貸:管理費(fèi)用(在財(cái)務(wù)軟件操作時(shí)用借方負(fù)數(shù)表示)
(12)符合差額征稅的企業(yè)做銷項(xiàng)稅額抵減
借:銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅額抵減
貸:銀行存款
(13)加計(jì)抵減
當(dāng)進(jìn)行月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅時(shí),計(jì)提的進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減不做賬務(wù)處理。次月申報(bào)期實(shí)際繳納稅款時(shí)就實(shí)際抵減的加計(jì)抵減額額(非計(jì)提的加計(jì)抵減額)計(jì)入“其他收益”科目
借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
貸:其他收益(如果是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”)
銀行存款
(14)增值稅留抵稅額退還
納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)予留抵退稅時(shí),按稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)允許退還的留抵稅額
借:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅留抵稅額
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
在實(shí)際收到留抵退稅款時(shí),按收到的金額
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅留抵稅額
(二)小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算
(1)銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)等
借:銀行存款等
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅
(2)繳納增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
(1)計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
(2)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
貸:銀行存款
(教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加)
(3)計(jì)提教育費(fèi)附加
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交教育費(fèi)附加
(4)繳納教育費(fèi)附加
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交教育費(fèi)附加
貸:銀行存款
老師提醒大家?如果企業(yè)可以享受六稅兩費(fèi)減半優(yōu)惠的話,那么就可以直接按照減半以后的金額直接計(jì)提。
(1)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅
(2)繳納個(gè)人所得稅時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
(1)計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí)
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
(2)預(yù)繳所得稅時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
(3)匯算清繳補(bǔ)稅時(shí)
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
(4)繳納稅款時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
(5)調(diào)整未分配利潤(rùn):
借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整
(6)匯算清繳多繳稅款時(shí),可以選擇退稅或者抵繳下一年稅款。
退稅時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
調(diào)整未分配利潤(rùn)
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)
(1)計(jì)提房產(chǎn)稅時(shí)
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交房產(chǎn)稅
(2)繳納房產(chǎn)稅時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交房產(chǎn)稅
貸:銀行存款
(1)計(jì)提城鎮(zhèn)土地使用稅時(shí)
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅
(2)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅
貸:銀行存款
借:稅金及附加--印花稅
貸:銀行存款
繳納車輛購置稅時(shí)計(jì)入固定資產(chǎn)
借:固定資產(chǎn)--**車(購買價(jià)款+相關(guān)稅費(fèi))
貸:銀行存款
繳納契稅計(jì)入開發(fā)成本(房地產(chǎn)企業(yè))、在建工程、無形資產(chǎn)
借:開發(fā)成本(在建工程、無形資產(chǎn))
貸:銀行存款
(1)對(duì)外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交資源稅
(2)繳納資源稅時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交資源稅
貸:銀行存款
(3)自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品移送應(yīng)稅產(chǎn)品時(shí)
借:生產(chǎn)成本(制造費(fèi)用)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交資源稅
(4)繳納資源稅時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交資源稅
貸:銀行存款
(1)計(jì)提環(huán)境保護(hù)稅時(shí)
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交環(huán)境保護(hù)稅
(2)繳納環(huán)境保護(hù)稅時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交環(huán)境保護(hù)稅
貸:銀行存款
(1)計(jì)提車船稅時(shí)
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交車船稅
(2)繳納車船稅時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交車船稅
貸:銀行存款
借:稅金及附加
貸:銀行存款
(1)購買煙葉時(shí)
借:庫存商品
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交煙葉稅
(2)繳納煙葉稅時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交煙葉稅
貸:銀行存款
繳納耕地占用稅計(jì)入開發(fā)成本(房地產(chǎn)企業(yè))、在建工程、無形資產(chǎn)
借:開發(fā)成本(在建工程、無形資產(chǎn))
貸:銀行存款
(一) 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)
(1)預(yù)繳土地增值稅時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交土地增值稅
貸:銀行存款
(2)清算土地增值稅時(shí)
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交土地增值稅
(3)清算后補(bǔ)繳土地增值稅時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交土地增值稅
貸:銀行存款
(4)清算后退回土地增值稅時(shí)
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交土地增值稅
(二)非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)
(1)出售房屋等固定資產(chǎn)
借:固定資產(chǎn)清理--繳納土地增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交土地增值稅
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交土地增值稅
(2)出售完成后差額結(jié)轉(zhuǎn)至“資產(chǎn)處置損益”
出售無形資產(chǎn)
借:資產(chǎn)處置損益
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交土地增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交土地增值稅
貸:銀行存款
(一)銷售應(yīng)稅貨物
(1)計(jì)提消費(fèi)稅時(shí)
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅
(2)繳納消費(fèi)稅時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅
貸:銀行存款
(二)自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品
(1)移送應(yīng)稅產(chǎn)品時(shí)
借:生產(chǎn)成本(制造費(fèi)用)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅
(2)繳納消費(fèi)稅時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅
貸:銀行存款
(三)委托加工物資受托方代扣代繳消費(fèi)稅
(1)收回后直接銷售
借:委托加工物資(含消費(fèi)稅)
貸:銀行存款
(2)收回后繼續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅
貸:銀行存款
(四)進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅
借:庫存商品等(含消費(fèi)稅)
貸:銀行存款
進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納關(guān)稅
借:庫存商品等(含關(guān)稅)
貸:銀行存款
今天,東才會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校給大家總結(jié)、注解了一批熱點(diǎn)增值稅問題,注意收藏啦! 1.公司購買法院法拍賣房辦公用的,雙方各要交什么稅?可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎?沒有發(fā)票所得稅可以稅前列支嗎? 回復(fù):購買方...
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