客戶退貨稅務(wù)賬務(wù)應(yīng)該這樣處理
1020日常經(jīng)營中,企業(yè)難免遇到各種突發(fā)情況,例如貨物與約定不符導(dǎo)致退貨等情況都是有可能發(fā)生的。那么,對于這種情況,財務(wù)人該如何對這筆賬務(wù)進(jìn)行相應(yīng)的處理呢?既然有買賣自然就要為購買方開具發(fā)票,那么退回貨物...
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1.對個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)自然人投資者、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者2018年第四季度取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得,減除費用按照5 000元/月執(zhí)行,前三季度減除費用按照3 500元/月執(zhí)行。
2.具體計算方法:
(1)月(季)度預(yù)繳稅款的計算。
本期應(yīng)繳稅額=累計應(yīng)納稅額-累計已繳稅額
累計應(yīng)納稅額=應(yīng)納10月1日以前稅額+應(yīng)納10月1日以后稅額
應(yīng)納10月1日以前稅額=(累計應(yīng)納稅所得額×稅法修改前規(guī)定的稅率-稅法修改前規(guī)定的速算扣除數(shù))×10月1日以前實際經(jīng)營月份數(shù)÷累計實際經(jīng)營月份數(shù)
應(yīng)納10月1日以后稅額=(累計應(yīng)納稅所得額×稅法修改后規(guī)定的稅率-稅法修改后規(guī)定的速算扣除數(shù))×10月1日以后實際經(jīng)營月份數(shù)÷累計實際經(jīng)營月份數(shù)
(2)年度匯算清繳稅款的計算。
匯繳應(yīng)補退稅額=全年應(yīng)納稅額-累計已繳稅額
全年應(yīng)納稅額=應(yīng)納前三季度稅額+應(yīng)納第四季度稅額
應(yīng)納前三季度稅額=(全年應(yīng)納稅所得額×稅法修改前規(guī)定的稅率-稅法修改前規(guī)定的速算扣除數(shù))×前三季度實際經(jīng)營月份數(shù)÷全年實際經(jīng)營月份數(shù)
應(yīng)納第四季度稅額=(全年應(yīng)納稅所得額×稅法修改后規(guī)定的稅率-稅法修改后規(guī)定的速算扣除數(shù))×第四季度實際經(jīng)營月份數(shù)÷全年實際經(jīng)營月份數(shù)
【知識拓展】
問:個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的范圍有哪些?
答:1.經(jīng)工商行政管理部門批準(zhǔn)開業(yè)并領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的城鄉(xiāng)個體工商戶,從事工業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運輸業(yè)、商業(yè)、飲食業(yè)、服務(wù)業(yè)、修理業(yè)及其他行業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營取得的所得。
2.個人經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn),取得營業(yè)執(zhí)照,從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動取得的所得。
3.其他個人從事個體工商業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營取得的所得,既個人臨時從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得。
4.上述個體工商戶和個人取得的生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的各項應(yīng)稅所得。
問:個體工商戶稅收制度有哪些?
答:個體工商戶納稅一共有三種稅收制度,分別是查賬征收、核定征收和定期定額征收。
查賬征收:這種方法較為嚴(yán)格,適用于賬戶健全、核算準(zhǔn)確的個體工商戶;另外如果達(dá)到條件的個體工商戶,也可以由其他征收方法改為查賬征收;
核定征收:對于具有一定情形的個體戶,稅務(wù)部門核定其應(yīng)納稅額進(jìn)行征收;
定期定額征收:稅務(wù)部門根據(jù)相關(guān)規(guī)定對個體工商戶在一定經(jīng)營時間核定其應(yīng)納稅收入或所得額和應(yīng)納稅額進(jìn)行征收。
個體戶因為數(shù)量非常多規(guī)模較小,大多數(shù)都是采用后兩種辦法征收的。
日常經(jīng)營中,企業(yè)難免遇到各種突發(fā)情況,例如貨物與約定不符導(dǎo)致退貨等情況都是有可能發(fā)生的。那么,對于這種情況,財務(wù)人該如何對這筆賬務(wù)進(jìn)行相應(yīng)的處理呢?既然有買賣自然就要為購買方開具發(fā)票,那么退回貨物...
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