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| 余額方向/編碼 | 科目名稱 | 名詞解釋 |
| 借1001 | 庫(kù)存現(xiàn)金 | 指單位為了滿足經(jīng)營(yíng)過(guò)程中零星支付需要而保留的現(xiàn)金。 |
| 借1002 | 銀行存款 | 指企業(yè)存放在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。 |
| 借1012 | 其他貨幣資金 | 是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金，即存放地點(diǎn)和用途均與現(xiàn)金和銀行存款不同的貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款和存出投資款等。 |
| 借1101 | 交易性金融資產(chǎn) | 是指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的債券投資、股票投資和基金投資。如以賺取差價(jià)為目的從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)的股票、債券、基金等。 |
| 借1121 | 應(yīng)收票據(jù) | 是指企業(yè)因賒銷商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等收到的商業(yè)匯票所形成的債權(quán)。我國(guó)的應(yīng)收票據(jù)一般是指商業(yè)匯票。 |
| 借1122 | 應(yīng)收賬款 | 是指企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購(gòu)買(mǎi)單位收取的款項(xiàng)，包括應(yīng)由購(gòu)買(mǎi)單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購(gòu)買(mǎi)方墊付的各種運(yùn)雜費(fèi)等。 |
| 借1123 | 預(yù)付賬款 | 是指企業(yè)按照購(gòu)貨合同的規(guī)定，預(yù)先以貨幣資金或貨幣等價(jià)物支付供應(yīng)單位的款項(xiàng)。 |
| 借1131 | 應(yīng)收股利 | 是指企業(yè)因股權(quán)投資而應(yīng)收取的現(xiàn)金股利以及應(yīng)收其他單位的利潤(rùn)，包括企業(yè)股票實(shí)際支付的款項(xiàng)中所包括的已宣告發(fā)放但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利和企業(yè)對(duì)外投資應(yīng)分得的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)等，但不包括應(yīng)收的股票股利。 |
| 借1132 | 應(yīng)收利息 | 是指短期債券投資實(shí)際支付的價(jià)款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息。 |
| 借1221 | 其他應(yīng)收款 | 通常包括暫付款，是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。 |
| 貸1231 | 壞賬準(zhǔn)備 | 指企業(yè)的應(yīng)收款項(xiàng)（含應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等）計(jì)提的，備抵賬戶。 |
| 借1401 | 材料采購(gòu) | 指企業(yè)單位采用計(jì)劃成本法進(jìn)行材料日常核算而購(gòu)入的材料采購(gòu)成本。 |
| 借1402 | 在途物資 | 核算企業(yè)采用實(shí)際成本（進(jìn)價(jià)）進(jìn)行材料、商品等物資的日常核算、貨款已付尚未驗(yàn)收入庫(kù)的各種物資（即在途物資）的采購(gòu)成本。 |
| 借1403 | 原材料 | 即原料和材料，可分為：原材料及主要材料、輔助材料、外購(gòu)半成品、修理用備件、包裝材料、燃料。 |
| 貸1404 | 材料成本差異 | 用于核算企業(yè)各種材料的實(shí)際成本與計(jì)劃成本的差異，借方登記實(shí)際成本大于計(jì)劃成本的差異額（超支額），貸方登記實(shí)際成本小于計(jì)劃成本的差異額（節(jié)約額）以及已分配的差異額。 |
| 借1405 | 庫(kù)存商品 | 指企業(yè)已完成全部生產(chǎn)過(guò)程并已驗(yàn)收入庫(kù)，合乎標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格和技術(shù)條件，可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對(duì)外銷售的產(chǎn)品以及外購(gòu)或委托加工完成驗(yàn)收入庫(kù)用于銷售的各種商品。 |
| 借1406 | 發(fā)出商品 | 指企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式進(jìn)行銷售而發(fā)出的產(chǎn)成品。 |
| 貸1407 | 商品進(jìn)銷差價(jià) | 指從事商品流通的小企業(yè)采用售價(jià)核算的情況下，其商品售價(jià)與進(jìn)價(jià)之間的差額即為商品進(jìn)銷差價(jià)。 |
| 借1408 | 委托加工物資 | 指企業(yè)委托外單位加工成新的材料或包裝物、低值易耗品等?物資。 |
| 借1411 | 周轉(zhuǎn)材料 | 包裝物指在生產(chǎn)流通過(guò)程中，為包裝本企業(yè)的產(chǎn)品或商品，并隨同它們一起出售、出借或出租給購(gòu)貨方的各種包裝容器。如桶、箱、瓶、壇、筐、罐、袋等。低值易耗品是指勞動(dòng)資料中單位價(jià)值在規(guī)定限額以下或使用年限比較短（一般在一個(gè)會(huì)計(jì)年度以內(nèi)）的物品。 |
| 借1421 | 消耗性生物資產(chǎn) | 是指為出售而持有的、或在將來(lái)收獲為農(nóng)產(chǎn)品的生物資產(chǎn)，包括生長(zhǎng)中的大田作物、蔬菜、用材林以及存欄代售的牲畜等。 |
| 貸1471 | 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 | 指在中期期末或年度終了，如由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過(guò)時(shí)或銷售價(jià)格低于成本等原因，使存貨成本不可以收回的部分，應(yīng)按單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取，并計(jì)入存貨跌價(jià)損失。 |
| 借1511 | 長(zhǎng)期股權(quán)投資 | 指通過(guò)投資取得被投資單位的股份。企業(yè)對(duì)其他單位的股權(quán)投資，通常是為長(zhǎng)期持有，以及通過(guò)股權(quán)投資達(dá)到控制被投資單位，或?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響，或與被投資單位建立密切關(guān)系，以分散經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。 |
| 貸1512 | 長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 | 在期末時(shí)按賬面價(jià)值與可收回金額孰低的原則來(lái)計(jì)量，對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備。 |
| 借1521 | 投資性房地產(chǎn) | 指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)。 |
| 借1531 | 長(zhǎng)期應(yīng)收款 | 指的是企業(yè)融資租賃產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)和采用遞延方式分期收款、實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的銷售商品和提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)。 |
| 借1601 | 固定資產(chǎn) | 指企業(yè)使用期限超過(guò)1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。 |
| 貸1602 | 累計(jì)折舊 | 是指在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，按照確定的方法對(duì)應(yīng)計(jì)折舊額進(jìn)行系統(tǒng)分?jǐn)偂Ｊ褂脡勖侵腹潭ㄙY產(chǎn)的預(yù)計(jì)壽命，或者該固定資產(chǎn)所能生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)的數(shù)量。 |
| 貸1603 | 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 | 固定資產(chǎn)發(fā)生損壞、技術(shù)陳舊或者其他經(jīng)濟(jì)原因，導(dǎo)致其可收回金額低于其賬面價(jià)值。 |
| 借1604 | 在建工程 | 指企業(yè)固定資產(chǎn)的新建、改建、擴(kuò)建，或技術(shù)改造、設(shè)備更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。 |
| 借1605 | 工程物資 | 指用于固定資產(chǎn)建造的建筑材料（如鋼材、水泥、玻璃等），企業(yè)（民用航空運(yùn)輸）的高價(jià)周轉(zhuǎn)件（例如飛機(jī)的引擎）等。 |
| 借1606 | 固定資產(chǎn)清理 | 指固定資產(chǎn)的報(bào)廢和出售，以及因各種不可抗力的自然災(zāi)害而遭到損壞和損失的固定資產(chǎn)所進(jìn)行的清理工作。 |
| 借1621 | 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) | 是指為產(chǎn)出農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或出租等目的而持有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。 |
| 貸1622 | 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊 | 是指企業(yè)（農(nóng)業(yè)）成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的累計(jì)折舊。本科目專用于農(nóng)業(yè)會(huì)計(jì)。 |
| 借1701 | 無(wú)形資產(chǎn) | 指企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等。 |
| 貸1702 | 累計(jì)攤銷 | 用于攤銷無(wú)形資產(chǎn)的，其余額一般在貸方，貸方登記已計(jì)提的累計(jì)攤銷。類似固定資產(chǎn)中的累計(jì)折舊科目。 |
| 貸1703 | 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 | 無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生減值的，按應(yīng)減記的金額，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記本科目。 |
| 借1711 | 商譽(yù) | 指能在未來(lái)期間為企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)超額利潤(rùn)的潛在經(jīng)濟(jì)價(jià)值，或一家企業(yè)預(yù)期的獲利能力超過(guò)可辨認(rèn)資產(chǎn)正常獲利能力（如社會(huì)平均投資回報(bào)率）的資本化價(jià)值。 |
| 借1801 | 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 | 指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在1年以上（不含1年）的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開(kāi)辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)的改良支出以及攤銷期在1年以上的固定資產(chǎn)大修理支出、股票發(fā)行費(fèi)用等。 |
| 借1811 | 遞延所得稅資產(chǎn) | 根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。 |
| 借1901 | 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 | 核算企業(yè)在清查財(cái)產(chǎn)過(guò)程中已經(jīng)查明的各種財(cái)產(chǎn)物資的盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損。 |
| 余額方向/編碼 | 科目名稱 | 名詞解釋 |
| 貸2001 | 短期借款 | 指企業(yè)為維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的資金或?yàn)榈謨斈稠?xiàng)債務(wù)而向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等外單位借入的、還款期限在一年以下（含一年）的各種借款。 |
| 貸2201 | 應(yīng)付票據(jù) | 指企業(yè)在商品購(gòu)銷活動(dòng)和對(duì)工程價(jià)款進(jìn)行結(jié)算因采用商業(yè)匯票結(jié)算方式而發(fā)生的，由出票人出票，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者票據(jù)的持票人，它包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。 |
| 貸2202 | 應(yīng)付賬款 | 指因購(gòu)買(mǎi)材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù)。這是買(mǎi)賣(mài)雙方在購(gòu)銷活動(dòng)中由于取得物資與支付貸款在時(shí)間上不一致而產(chǎn)生的負(fù)債。 |
| 貸2203 | 預(yù)收賬款 | 按照合同規(guī)定或交易雙方之約定，而向購(gòu)買(mǎi)單位或接受勞務(wù)的單位在未發(fā)出商品或提供勞務(wù)時(shí)預(yù)收的款項(xiàng)。 |
| 貸2211 | 應(yīng)付職工薪酬 | 是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬，按照“工資,獎(jiǎng)金,津貼,補(bǔ)貼”、“職工福利”、“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公積金”、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“解除職工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償”、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出"?等應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。 |
| 貸2221 | 應(yīng)交稅費(fèi) | 必須按照國(guó)家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對(duì)其經(jīng)營(yíng)所得依法繳納各種稅費(fèi)。 |
| 貸2231 | 應(yīng)付利息 | 指企業(yè)按照合同約定應(yīng)支付的利息，包括吸收存款，分期付息到期還本的長(zhǎng)期借款，企業(yè)債券等應(yīng)支付的利息。 |
| 貸2232 | 應(yīng)付股利 | 指企業(yè)經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)，或類似機(jī)構(gòu)決議確定分配的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)。 |
| 貸2241 | 其他應(yīng)付款 | 指企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金，存入保證金、職工未按期領(lǐng)取的工資，應(yīng)付、暫收所屬單位、個(gè)人的款項(xiàng)等。 |
| 貸2245 | 持有待售負(fù)債 | 本科目核算持有待售的處置組中的負(fù)債。 |
| 貸2401 | 遞延收益 | 指尚待確認(rèn)的收入或收益，也可以說(shuō)是暫時(shí)未確認(rèn)的收益，它是權(quán)責(zé)發(fā)生制在收益確認(rèn)上的運(yùn)用。 |
| 貸2501 | 長(zhǎng)期借款 | 指企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在一年以上（不含一年）或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的的各項(xiàng)借款。 |
| 貸2502 | 應(yīng)付債券 | 發(fā)行債券的企業(yè)在到期時(shí)應(yīng)付錢(qián)給持有債券的人（包括本錢(qián)和利息）。 |
| 貸2701 | 長(zhǎng)期應(yīng)付款 | 指除了長(zhǎng)期借款和應(yīng)付債券以外的其他多種長(zhǎng)期應(yīng)付款。主要有應(yīng)付補(bǔ)償貿(mào)易引進(jìn)設(shè)備款和應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)租賃費(fèi)等。 |
| 貸2702 | 未確認(rèn)融資費(fèi)用 | 是融資租入固定資產(chǎn)所發(fā)生的應(yīng)在租賃期內(nèi)各個(gè)期間進(jìn)行分?jǐn)偟奈磳?shí)現(xiàn)的融資費(fèi)用。 |
| 貸2801 | 預(yù)計(jì)負(fù)債 | 核算企業(yè)根據(jù)或有事項(xiàng)等相關(guān)準(zhǔn)則確認(rèn)的各項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債，包括對(duì)外提供擔(dān)保、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)以及固定資產(chǎn)和礦區(qū)權(quán)益棄置義務(wù)等產(chǎn)生的預(yù)計(jì)負(fù)債。 |
| 貸2901 | 遞延所得稅負(fù)債 | 是指根據(jù)應(yīng)稅暫時(shí)性差異計(jì)算的未來(lái)期間應(yīng)付所得稅的金額。 |
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| 貸3001 | 實(shí)收資本 | 指投資者按照企業(yè)章程或合同、協(xié)議的約定，實(shí)際投入企業(yè)的資本，它是企業(yè)注冊(cè)登記的法定資本總額的來(lái)源，它表明所有者對(duì)企業(yè)的基本產(chǎn)權(quán)關(guān)系。 |
| 貸3002 | 資本公積 | 指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中由于接受捐贈(zèng)、股本溢價(jià)以及法定財(cái)產(chǎn)重估增值等原因所形成的公積金。資本公積是與企業(yè)收益無(wú)關(guān)而與資本相關(guān)的貸項(xiàng)。資本公積是指投資者或者他人投入到企業(yè)、所有權(quán)歸屬于投資者、并且投入金額上超過(guò)法定資本部分的資本。 |
| 貸3101 | 盈余公積 | 指公司按照規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的各種積累資金。盈余公積是根據(jù)其用途不同分為公益金和一般盈余公積兩類。公益金專門(mén)用于公司職工福利設(shè)施的支出。按現(xiàn)行規(guī)定，上市公司按照稅后利潤(rùn)的5%至10%的比例提取法定公益金。 |
| 貸3103 | 本年利潤(rùn) | 指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，它是企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)實(shí)現(xiàn)的收入減去費(fèi)用后的余額。 |
| 貸3104 | 利潤(rùn)分配 | 將企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定的分配形式和分配順序，在國(guó)家、企業(yè)和投資者之間進(jìn)行的分配。 |
| 余額方向/編碼 | 科目名稱 | 名詞解釋 |
| 借4001 | 生產(chǎn)成本 | 是生產(chǎn)單位為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用，包括各項(xiàng)直接支出和制造費(fèi)用。 |
| 借4101 | 制造費(fèi)用 | 企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接成本。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)制造費(fèi)用的性質(zhì)，合理地選擇制造費(fèi)用分配方法。 |
| 借4301 | 研發(fā)支出 | 指在研究與開(kāi)發(fā)過(guò)程中所使用資產(chǎn)的折舊、消耗的原材料、直接參與開(kāi)發(fā)人員的工資及福利費(fèi)、開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生的租金以及借款費(fèi)用等。 |
| 借5501 | 合同取得成本 | 本科目核算企業(yè)取得合同發(fā)生的、預(yù)計(jì)能夠收回的增量成本。例如“銷售傭金”。 |
| 借5502 | 合同履約成本 | 本科目核算企業(yè)為履行當(dāng)前合同或者預(yù)期取得合同所發(fā)生的應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)的成本，包括直接人工、直接材料、制造費(fèi)用等。 |
| 余額方向/編碼 | 科目名稱 | 名詞解釋 |
| 貸5001 | 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 | 指企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的基本收入，如制造業(yè)的銷售產(chǎn)品、非成品和提供工業(yè)性勞務(wù)作業(yè)的收入；商品流通企業(yè)的銷售商品收入；旅游服務(wù)業(yè)的門(mén)票收入、客戶收入、餐飲收入等。 |
| 貸5051 | 其他業(yè)務(wù)收入 | 企業(yè)除主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的收入，包括出租固定資產(chǎn)、出租無(wú)形資產(chǎn)、出租包裝物和商品、銷售原材料等實(shí)現(xiàn)的收入。 |
| 貸5101 | 公允價(jià)值變動(dòng)損益 | 因?yàn)楣蕛r(jià)值的變動(dòng)而引發(fā)的損失或是收益。 |
| 貸5111 | 投資收益 | 是對(duì)外投資所取得的利潤(rùn)、股利和債券利息等收人減去投資損失后的凈收益。 |
| 貸5301 | 營(yíng)業(yè)外收入 | 指與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒(méi)有直接關(guān)系的利得，主要包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、政府補(bǔ)助、盤(pán)盈利得、捐贈(zèng)利得等。 |
| 借5401 | 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 | 指公司生產(chǎn)和銷售與主營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)的產(chǎn)品或服務(wù)所必須投入的直接成本，主要包括原材料、人工成本（工資）和固定資產(chǎn)折舊等。 |
| 借5402 | 其他業(yè)務(wù)成本 | 指企業(yè)在主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他活動(dòng)所取得和發(fā)生的一些支出。 |
| 借5403 | 稅金及附加 | 指企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加、環(huán)境保護(hù)稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車(chē)船稅、印花稅、耕地占用稅、契稅、車(chē)輛購(gòu)置稅等。 |
| 借5601 | 銷售費(fèi)用 | 企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過(guò)程中發(fā)生的各種費(fèi)用，包括保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、商品維修費(fèi)、預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)（含銷售網(wǎng)點(diǎn)、售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等）的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。企業(yè)發(fā)生的與專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)相關(guān)的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用的后續(xù)支出，也在本科目核算。 |
| 借5602 | 管理費(fèi)用 | 企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的管理費(fèi)用，包括企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門(mén)在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的或者應(yīng)該由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)（包括行政管理部門(mén)職工工資及福利費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等）、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)（包括董事會(huì)成員津貼、會(huì)議費(fèi)和差旅費(fèi)等）、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)（含顧問(wèn)費(fèi)）、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、研究費(fèi)用等。企業(yè)（商品流通）管理費(fèi)用不多的，可以不設(shè)置本科目，本科目的核算內(nèi)容可以并入“銷售費(fèi)用”科目核算。企業(yè)生產(chǎn)車(chē)間和行政管理部門(mén)等發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出，也在本科目核算。 |
| 借5603 | 財(cái)務(wù)費(fèi)用 | 指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息支出（減利息收入）、匯兌凈損失（有的企業(yè)如商品流通企業(yè)、保險(xiǎn)企業(yè)進(jìn)行單獨(dú)核算，不包括在財(cái)務(wù)費(fèi)用）、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)，以及籌資發(fā)生的其他財(cái)務(wù)費(fèi)用如債券印刷費(fèi)、國(guó)外借款擔(dān)保費(fèi)等。 |
| 借5701 | 資產(chǎn)減值損失 | 指因資產(chǎn)的賬面價(jià)值高于其可收回金額而造成的損失。 |
| 借5711 | 營(yíng)業(yè)外支出 | 指與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒(méi)有直接關(guān)系的損失，包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、公益性捐贈(zèng)支出、非常損失、盤(pán)虧損失等。 |
| 借5801 | 所得稅費(fèi)用 | 核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的企業(yè)所得稅。 |
| 貸5901 | 以前年度損益調(diào)整 | 是指企業(yè)對(duì)以前年度多計(jì)或少計(jì)的重大盈虧數(shù)額所進(jìn)行的調(diào)整。以使其不至于影響到本年度利潤(rùn)總額。 |
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